Ciencias económicas y empresariales
Artículo de investigación
El fenómeno de las
criptomonedas: La experiencia de Ecuador
The phenomenon of cryptocurrencies: The experience of Ecuador
O fenômeno das criptomoedas: A experiência do Equador
Alexandra
Elizabeth Ramírez-Salas II alexandra.ramirez@unach.edu.ec https://orcid.org/000-0002-8768-3101
Correspondencia: depavon@espe.edu.ec
*Recibido:
31 de junio de 2021 *Aceptado: 30 de julio de 2021 * Publicado: 31 de agosto de 2021
I.
Magíster en
Auditoría Integral, CPA, en Contabilidad y Auditoría, Docente de la Universidad
de las Fuerzas Armadas de Manabí, Manta, Ecuador.
II.
Magíster en Contabilidad y Auditoría, Docente
en la Universidad Nacional de Chimborazo, Quito, Ecuador.
III.
Magíster en Auditoría Gubernamental,
docente en la Universidad Nacional de Chimborazo, Quito, Ecuador.
IV.
Magíster en Pequeñas y Medianas
Empresas Mención Finanzas docente de la Universidad Nacional de Chimborazo,
Quito, Ecuador.
Resumen
El
presente estudio basado en una revisión documental sobre el fenómeno de las criptomonedas.
Se pretende describir el funcionamiento general de las criptomonedas, haciendo
énfasis en cómo ha sido este proceso en Ecuador. El artículo se desarrolla en
tres apartados, a saber: a) Conceptualización de las criptomonedas, se discute
su definición, características, riesgos y beneficios, algunos tipos de
criptomonedas, b) el bitcoin, definición y características para luego hacer una
revisión de cómo ha impactado el Bitcoin en algunos países latinoamericanos,
para finalmente revisar c) Las criptomonedas en Ecuador. En el aspecto
metodológico, se fundamenta en una investigación documental desde la
perspectiva interpretativa, bajo enfoques post positivista usando el método
descriptivo-analítico del contexto teórico- documental, tomando la revisión
bibliográfica de trabajos de investigación mediante la consulta en bases de
datos como Google Scholar, artículos especializados y libros digitales. A
manera de conclusión, se analizó que las criptomonedas son un desafío para la
banca tradicional y los gobiernos quienes deben responder a las demandas de la
economía digital y adaptarse a esta realidad. A pesar de todos los riesgos
asociados a las criptomonedas, es evidente su importancia en la economía
mundial. Se observa, a nivel internacional la respuesta de los países es
diversa y se debaten entre regular y prohibir su uso. En el caso de Ecuador,
las monedas digitales no son reconocidas, pero no es ilegal tenerlas, la
incursión de las criptomonedas ha dejado una experiencia negativa en la
población víctimas de estafas. El
gobierno creo un sistema de pago electrónico con incentivos impositivos para su
uso. Se recomienda al gobierno avanzar en una normativa para el sector FinTech
además de ser una fuente de información para formar a los ciudadanos en esta materia
y a las personas interesadas en la compraventa de criptoactivos buscar
asesoramiento, ser cautelosos en la inversión.
Palabras clave: Criptomonedas; blockchain; dinero
electrónico; bitcoin.
Abstract
The present study based on a documentary review on the
phenomenon of cryptocurrencies. It is intended to describe the general
operation of cryptocurrencies, emphasizing how this process has been in
Ecuador. The article is developed in three sections, namely: a)
Conceptualization of cryptocurrencies, its definition, characteristics, risks
and benefits, some types of cryptocurrencies, b) bitcoin, definition and
characteristics are discussed, and then a review of how it has impacted Bitcoin
in some Latin American countries, to finally review c) Cryptocurrencies in
Ecuador. In the methodological aspect, it is based on a documentary research
from the interpretive perspective, under post positivist approaches using the
descriptive-analytical method of the theoretical-documentary context, taking
the bibliographic review of research works by consulting databases such as
Google Scholar , specialized articles and digital books. In conclusion, it was
analyzed that cryptocurrencies are a challenge for traditional banks and
governments, who must respond to the demands of the digital economy and adapt
to this reality. Despite all the risks associated with cryptocurrencies, their
importance in the world economy is evident. It is observed, at the
international level, the response of the countries is diverse and they debate
between regulating and prohibiting its use. In the case of Ecuador, digital
currencies are not recognized, but it is not illegal to have them, the
incursion of cryptocurrencies has left a negative experience in the population
victims of scams. The government created an electronic payment system with tax
incentives for its use. It is recommended that the government advance a
regulation for the FinTech sector in addition to being a source of information
to train citizens in this matter and people interested in buying and selling
crypto assets, seek advice, be cautious in investing.
Keywords: Cryptocurrencies;
blockchain; electronic money; bitcoin.
Resumo
O presente estudo
baseou-se em uma revisão documental sobre o fenômeno das criptomoedas.
Pretende-se descrever o funcionamento geral das criptomoedas, enfatizando como
tem sido esse processo no Equador. O artigo é desenvolvido em três seções, a
saber: a) Conceituação de criptomoedas, sua definição, características, riscos
e benefícios, alguns tipos de criptomoedas, b) bitcoin, definição e
características são discutidas e, em seguida, uma revisão de como isso impactou
o Bitcoin em alguns países latino-americanos, para finalmente revisar c)
Criptomoedas no Equador. No aspecto metodológico, baseia-se em uma pesquisa
documental na perspectiva interpretativa, sob abordagens pós-positivistas
utilizando o método descritivo-analítico de contexto teórico-documental, fazendo
a revisão bibliográfica de trabalhos de pesquisa por meio de consulta a bases
de dados como o Google Scholar, especializado artigos e livros digitais.
Concluindo, foi analisado que as criptomoedas são um desafio para os bancos e
governos tradicionais, que devem responder às demandas da economia digital e se
adaptar a esta realidade. Apesar de todos os riscos associados às criptomoedas,
sua importância na economia mundial é evidente. Observa-se, em nível
internacional, que a resposta dos países é diversa e discutem entre
regulamentar e proibir seu uso. No caso do Equador, as moedas digitais não são
reconhecidas, mas não é ilegal tê-las, a incursão das criptomoedas deixou uma
experiência negativa na população vítima de golpes. O governo criou um sistema
de pagamento eletrônico com incentivos fiscais para seu uso. Recomenda-se ao
governo que avance um regulamento para o setor FinTech, além de ser uma fonte
de informação para treinar cidadãos neste assunto e pessoas interessadas em
comprar e vender cripto-ativos, buscar aconselhamento, ter cautela ao investir.
Palavras-chave: Criptomoedas; blockchain; dinheiro eletrônico; bitcoin.
Introducción
Las tecnologías de la información y comunicación han
cambiado el sistema financiero mundial, en pocas décadas la banca evoluciono de
su modelo tradicional a uno digital donde se desaparecen las fronteras físicas
y geográficas para su funcionamiento, Domingo, (2018). Es decir, cambio de tener una sede física y
realizar operaciones con dinero físico y limitado a un espacio geográfico, a
operar como banca electrónica que realiza transacciones con dinero digital, que
reduce tiempos, costo y facilita que se masifiquen los servicios financiaron al
alcance de todos. “El dinero digital comprende cualquier medio de pago o valor,
almacenado en un soporte electrónico, mediante el cual se pueden realizar
transacciones” Nikolova, (2020, p.15). De acuerdo con esta autora, ha dado paso
a lo que se conoce como la nueva industria financiera, “financial Technology o
Fintech”.
Este cambio dio paso a una economía digital, desde
hace una década atrás incursionaron las monedas virtuales, conocidas como
criptomonedas, estas han impactado el mundo principalmente en lo económico,
porque han incrementado la competitividad del sistema financiero al permitir el
intercambio entre pares, sin mediación de entidades financieras. Sobre el
origen de las criptomonedas Ayon y otros (2021) relatan que, en el año 2009,
una persona bajo el seudónimo de Satoshi Nakamoto fundó la primera criptomoneda
conocida como bitcoin.
…desde entonces han aparecido un sin número de
monedas virtuales que han fundado un nuevo mercado “las criptodivisas” en las
que diariamente realizan transacciones; uno de sus principales riesgos es la
volatilidad porque su valor se basa en la especulación de la oferta y la
demanda y puede generar exuberantes ganancias o trágicas pérdidas. (p. 105)
El movimiento de las criptomonedas ha sido un
fenómeno que repercute también en la sociedad actual, el propósito de este
estudio es describir el funcionamiento general de las criptomonedas en Ecuador,
haciendo énfasis en el bitcoin. El objetivo principal se logra mediante un
análisis documental de la información relacionada con las criptomonedas,
características, su funcionamiento, importancia, riesgos y beneficios de su
uso. Al finalizar el artículo, el lector podrá conceptualizar las
criptomonedas, describir las características del blockchain y comprender acerca
del uso de Bitcoin como una alternativa más para realizar transacciones
electrónicas, hacerse una idea del impacto de las criptomonedas en otros países
del mundo y Latinoamérica, así como las regulaciones para su utilización en el
Ecuador. En el aspecto metodológico, se fundamenta desde la perspectiva
interpretativa, bajo el enfoque post positivista con el uso del método
descriptivo y analítico del contexto teórico, documental, tomando la revisión
bibliográfica de trabajos de investigación mediante la búsqueda en bases de
datos como Google Scholar, consultando artículos especializados y libros
digitales.
Desarrollo
Las
criptomonedas
Las criptomonedas son un tipo de moneda digital, no
existen en forma física sino virtual, en distintos países sirven como moneda de
intercambio, permitiendo transacciones instantáneas a través de Internet y sin
importar las fronteras. Ayon y otros, (2021), definen que las criptomonedas son
“otros tipos de moneda digital son las monedas virtuales (normalmente
controlada por los desarrolladores), dinero electrónico y cupones de Internet”.
(p. 108), por tanto, para Carrera y otros, (2020) citando al Banco central
europeo (BCE) definió en 2012 moneda virtual como:
Un tipo de dinero no regulado, digital, que se emite
y por lo general controlado por sus desarrolladores, y utilizado y aceptado
entre los miembros de una comunidad virtual específica. La moneda digital, sin
embargo, es una forma de moneda virtual que se crea y se almacena
electrónicamente. Las criptomonedas son un tipo de moneda digital, pero no las
únicas. Las criptomonedas son, por tanto, un subconjunto de las monedas digitales
basadas en la criptografía. Carrera y otros, (2020: p.214)
Entonces, las monedas virtuales son formas de dinero
que no tienen una entidad emisora, son privadas y no son denominadas moneda
nacional. Por su parte Baldrés, (2018), considera que “las criptomonedas,
criptodivisas o criptoactivos son un medio digital de intercambio” (p.13). Los
autores Bech y Garratt, (2017), basados en un informe sobre criptomonedas
publicado en 2015, por el Comité de Pagos e Infraestructuras del Mercado,
describen las características de las criptomonedas como virtuales, que no constituyen
pasivos y además permiten intercambio entre pares, utilizando la tecnología de
registros distribuidos.
Además, las criptomonedas tienen características
como señalan Ayon y otros, (2021):
·
Descentralización:
No dependen de ningún ente gubernamental, ni institución financiera.
·
Operabilidad:
Al carecer de regulación, se puede operar bajo un esquema de 24 x 7 horas/ día.
·
Minería
y Blockchain: Las monedas virtuales se crean a través un sistema donde se
acumulan cadenas de bloques para validar las transacciones con la resolución de
problemas matemáticos.
·
Transparencia:
Todo queda registrado en un libro conocido como blockchain que una vez validado
por los pares, es imposible de manipular.
·
Volatilidad:
Las criptomonedas pueden cambiar su valor, lo que incluye la posibilidad de
hacer negociar, obteniendo ganancias, pero también se corre el riesgo de tener
pérdidas.
·
Aceptación:
Las criptomonedas tienen el valor que los individuos le quieran dar y aceptar.
Este sistema todavía está en duda en un largo plazo.
Criptomonedas
aspectos positivos y negativos.
En base a estas características generales distintas
autoras han identificado beneficios o ventajas y riesgos e inconvenientes para
los usuarios y/o inversionistas que deciden operar con criptomonedas. En cuanto
a las ventajas y beneficios, autores como, Baldrés, (2018), describen los
aspectos positivos del uso de criptomonedas:
·
Transacciones:
Pago de bienes y servicios, ganancias por trading y envió de remesas.
·
Facilidad:
La forma de realizar pagos mediante criptomonedas es fácil, es muy importante
tener internet también se puede realizar desde un celular, primero se escanea
el código QR de la persona a la que se le va a realizar el pago e indicar la
cantidad deseada. Nokolova, (2020).
·
Seguridad:
Hasta el momento toda criptomoneda tiene un alto porcentaje de seguridad, al
ser digitales evitamos de cualquier fraude, falsificaciones, revocaciones.
Moreno y otros, (2018).
·
Bajo
costo: Cada transacción realizada por criptomonedas incluye impuestos muy bajos
al igual que el dinero que se envía para el exterior ya que son
descentralizadas.
·
Sin
intermediarios y P2P: Las transacciones ocultan la identidad del usuario, estos
no son conocido, a no ser que la revele durante la compra o por otros motivos.
·
Transparencia:
Todas las transacciones que se realizan quedan registradas permanentemente.
Reyes y Rosero, (2018).
·
Ecológico:
reducir la tala de árboles para la creación de nuevos billetes, esto trae como
beneficio al medio ambiente.
Sin embargo, toda actividad económica de implica un
nivel de riesgo y las criptomonedas no son la excepción, de acuerdo con los
autores consultados, los principales riesgos en el uso de criptomonedas son:
·
Información
poco clara: la información no suele estar auditada y con frecuencia incompleta,
el lenguaje utilizado suele ser muy técnico y desconocido por los clientes. Caizapanta, y otros, (2018).
·
Diversidad
en el uso: ausencia de un procedimiento único para su manejo ya que existen
muchas monedas diferentes. Caizapanta, y otros, (2018).
·
Volatilidad:
el valor está fijado por la oferta y demanda del mercado, lo que puede
representar un riesgo para los usuarios regulares que piensen que su inversión
es garantizada. Baldrés, (2018).
·
Ausencia
de control: Las plataformas de criptomonedas: no están vigiladas por ninguna
autoridad lo que puede generar desconfianza en algunos usuarios. Moreno y
otros, (2018).
·
Blanqueo
de capitales: el anonimato de los usuarios se presta para el lavado de dinero
proveniente de actividades ilícitas. Navarro, (2019).
El
blockchain el sistema de las criptomonedas
El Blockchain en español cadena de bloques es otro
concepto novedoso tanto en lo económico, lo contable y en lo social, que
descentraliza el sistema de transacciones al pasar el control de toda la
gestión en manos de los usuarios, actividades que muchas veces están asociadas
a las criptomonedas. Acosta y otros, (2018): en esencia es un libro contable de
transacciones que es controlado y monitoreado por varias fuentes de forma
simultánea, siendo sus características ser distribuido, público, transparente,
encriptado e inmutable. Esta disrupción tiene un gran potencial incluso de
reemplazar a instituciones financieras. Entre sus aplicaciones potenciales
están las microfinanzas, las remesas y pagos internacionales, registros
digitales, seguimientos, contratos y las donaciones entre pares. (p.36)
Es decir, son bases de datos dentro de un software
que mantiene el registro de las actividades. De acuerdo con su creador, Satoshi
Nakamoto, (2008) citado por Villameriel, (2019) “Blockchain es la red que sella
transacciones en el tiempo en una cadena continua de proof-of-work basada en
hash, estableciendo un registro que no se puede modificar sin rehacer la
proof-of-work” (p.4). En otras palabras, Blockchain es un sistema de
información que usa una tecnología segura para facilitar las transacciones
donde los registros o bloques están enlazados y cifrados. Esto se logra cuando
varios usuarios verifican esas transacciones. Una vez confirmada la información
no puede ser eliminada ni modificada. Entonces, Blockchain contiene un registro
seguro y verificable de cada una de las transacciones realizadas por los
distintos usuarios.
Algunos
tipos de criptomonedas
No hay un número exacto que refleje la totalidad de
las criptomonedas que existen, cada día se crean nuevas Bech y Garrat, (2017).
Estos autores introdujeron el concepto de criptomonedas de banco centrales, las
cuales pueden ser de dos tipos minoristas o mayoristas, y se definen como “una
forma electrónica de dinero de bancos centrales que puede intercambiarse por
medio de un método descentralizado entre pares” (p.101). Más adelante expresan
que son “pasivos de bancos centrales en formato electrónico que pueden
utilizarse en intercambios entre pares.” (p. 102).
La propuesta de criptomonedas emitidas por bancos
centrales funcionaría con el mismo principio que funciona el dinero en
efectivo, su creación o no es en base a las reservas. Diversos autores
consultados manejan distintos tipos de criptomonedas en sus estudios, al
respecto Carrera y otros, (2020) contabilizan más de 1500 tipos
diferentes. En la Figura 1, se observan
las 5 criptodivisas mas comercializadas a nivel internacional, los datos
corresponden a los niveles de comercialización -expresados en mil millones de
dólares- durante el periodo enero- noviembre 2020. Como se aprecia la
criptomoneda Tether en ese momento lidero el mercado con un volumen de 43, 05.
Seguida por el Bitcoin con 27,59, Ethereum, 11.84, XRO 2, 99 y Litecoin 2,62.
Figura 1. Ranking de las principales criptomonedas según el
volumen de negociaciones
(En
mil millones de dólares)
Nota: Tomado de Plusvalores.com
En esta diversidad de clasificaciones se encuentra,
por ejemplo, Nikolova, (2020), quien
menciona que hasta el momento se identifican 3 generaciones de criptomonedas,
en este trabajo se describen algunas de las más conocidas:
·
Tether:
Creada en 2014, bajo el nombre de Realcoin, es la primera criptomoneda estable
del mundo, diseñado para emular el valor de una moneda fiat. Binance Academy, (2020).
·
Ether:
Creada en 2011 por Vitalik Buterin. Es una criptomoneda utilizada por los
clientes de la plataforma Ethereum para realizar un gran número de
transacciones diarias. Es decir, ether es el incentivo que asegura que los
desarrolladores escriban aplicaciones de calidad y que la red permanezca
saludable, se puede crear aplicaciones que faciliten una mayor ayuda al momento
de monedas virtuales. Fumero, González y Castro, (2018).
·
Litecoin:
fue creada en 2011 por Charlie Lee un ex - ejecutivo de Coinbase. Esta
criptomoneda funciona a través de blockchain. Entre sus características es que
es más barata, más fácil de encontrar, más ligera y rápida porque procesa sus
bloques cada 2.5 minutos en vez de cada 10 minutos. Baldrés, (2018). El portal
Litecoin la define como una moneda de Internet de tipo punto a punto que
permite realizar pagos instantáneos y de costo de operación casi cero a
cualquier parte del mundo. (Litecoin.org.es)
·
Primecoin:
Nace en 2013 su creador es Sunny King, lo más característico es que la base de
su blockchain son los números primos. Debido a esto es escasa y rápida, se
considera que su desarrollo tiene base científica. Nikolova, (2020).
·
Namecoin:
Creada en 2011 por Vince, copio el código del bitcoin para luego convertirse en
una moneda alternativa. Implemento la minería combinada. Nikolova, (2020).
·
Ripple
Es un sistema centralizado donde se requiere identificarse para participar. Es
la criptomoneda usada por la banca porque no utiliza blockchain y que se
utiliza para adquirir cualquier tipo de productos por medio de forma más rápida
y sencilla, se utiliza para realizar cambios de divisas y para adquirir otros
tipos de programas. Baldrés, (2018).
·
Dogecoin:
Creada en 2013, como un chiste sobre las monedas, utilizando el meme de
internet “doge” por Billy Markus y Jackson Palmer. Es un sistema capaz de
generar bloques mucho más rápido, casi uno por minuto. Baldrés, (2018);
Nikolova, (2020).
El
bitcoin
El bitcoin es una criptomoneda que surge en 2009 y
que se adquiere mediante la web, a través de una transacción monetaria, lo que
permite acceder a la compra de bienes y servicios asociados en todas partes del
mundo. Su precio lo define el mercado y puede fluctuar debido al número de los
inversionistas. Según Brito, (2021).
“Los Bitcoins son generados por personas llamadas mineros, que ejecutan en sus
dispositivos electrónicos un software encargado de resolver complejos cálculos
matemáticos basados en criptografía con el fin de procesar y validar las
transacciones” (p. 264). De acuerdo con Reyes y Rosero, (2018) citando a
Agundez, et.al, (2015) el bitcoin “Es un protocolo de comunicaciones, en el
cual se encuentra un conjunto de reglas y normas que permiten que los nodos se
comuniquen entre sí para transmitir información” (p.8).
El uso del Bitcoin contempla dos funciones claras
según autores como Brito, (2021) y Carrera y otros, (2020), las cuales serían:
a) es un medio de pago, porque el ciudadano común puede comprar bienes o
servicios pagando con Bitcoin, en los sitios comerciales afiliados que aceptan
la criptomoneda; cada día más establecimientos y empresas aceptan pagos con
Bitcoins y, b) como inversión, porque el precio cambia según el comportamiento
del mercado, llegando a incrementar su valor hasta en 5000%. Dichas funciones
han generado un impacto a nivel global, los países han actuado con cautela
frente al fenómeno de las criptomonedas y en específico el bitcoin y su
tratamiento legal.
De acuerdo con Antolini, (2017) las respuestas de
los países al uso de las criptomonedas han sido: a) aclaratorias del estatus
del bitcoin y monedas virtuales, en EE.UU y Canadá son reconocidos como bienes
y deben pagar impuestos, b) advertencias sobre sus usos, han sido emitidas en países como Alemania,
Francia, China e India, c) supervisión por entes del sector como en Canadá y
algunos estados como New York en EE.UU, y d) prohibiciones parciales o totales
como es el caso de Bolivia, Rusia y China. Para Moreno y otros, (2018), países
como Japón, Corea del Sur y Reino Unido han procedido a regular su utilización.
Mientras que Reyes y Rosero, (2018) reportan que en España el bitcoin es un
activo digital y debe reportarse su actividad a la autoridad fiscal del país.
En Alemania se reconoce como un instrumento financiero y debe pagar impuestos.
El
bitcoin en Latinoamérica.
Como se observa hay posiciones divididas a nivel
mundial sobre las criptomonedas y el bitcoin, surge entonces la inquietud de
describir como es el marco legal y las normas que regulan la operación de las
monedas virtuales en Latinoamérica. Para ello se revisa su evolución en algunos
países de la región:
Argentina: La permanente inflación y devaluación de
la moneda oficial en Argentina hace atractivo el uso de criptomonedas en
especial el bitcoin entre los locales, como una forma de preservar el valor de
su dinero. Lojo, (2018). De acuerdo con Pucich, (2016), se han emitido solo dos
regulaciones una resolución y un comunicado del banco central de la republica
donde se establece que las personas “deberán notificar las operaciones
efectuadas con monedas virtuales mensualmente y que estas monedas no tienen
curso legal, por lo que no están reguladas por ningún organismo gubernamental”
(p. 30). Desde hace algunos años se propuso una reforma tributaria en Argentina
que busca gravar con impuesto las actividades asociadas a las criptomonedas,
tratándolas como un título valor.
Colombia: El trabajo de Moreno y otros, (2018),
respecto a las criptomonedas, el Banco de la República solamente ha emitido
advertencias al consumidor sobre el uso de intercambio de este tipo de monedas
virtuales, la única moneda autorizada en Colombia es el peso colombiano COP. El
no reconocimiento de ninguna moneda virtual obedece a ya que no corresponde a
una divisa o activo equivalente respaldado por la autoridad central. El trabajo
de Garzón y otros, (2019), se analizaron los 70 tipos de riesgos que conlleva
la no regulación del Bitcoin a nivel global y para el caso de Colombia; se
concluye que dependiendo del conocimiento en finanzas que maneje el
inversionista puede ser favorable o no su uso.
Chile: En este país no existe una regulación para
las criptomonedas, en abril de 2019 se anunció que trabajan en un proyecto de
ley “FinTech” que busca regular y supervisar diversos servicios de finanzas
alternativas. El Banco Central de Chile advierte que con las criptoactivos
facilitan la movilización de grandes cantidades de dinero y de manera anónima.
Al respecto Cerda, (2019). “Vale decir, si bien es posible conocer y seguir
todos sus movimientos, no necesariamente es posible conocer la identidad de los
propietarios de las cuentas o billeteras electrónicas en las que depositan
estos recursos” (p. 135). Los principales riesgos que encontró Cerda (ob.cit),
son los asociados a tratarse de una especie de estafa piramidal, su valor
especulativo que la hace volátil y posibilita actividades ilícitas. Sin
embargo, el Servicio de Impuestos Internos las ha calificado como activos
digitales o virtuales para fines tributarios, por tanto, los contribuyentes
deben declarar las ganancias de las actividades que efectúan con estos activos,
siguiendo las normas generales. El autor
alerta que más allá de los riesgos de evasión tributaria esta la facilidad que
brindan las criptomonedas para la comisión de delitos.
México: la regulación de la banca electrónica ha ido
avanzando de manera armonizada, en este país al entender de Avendaño, (2018),
“se reformó la legislación mercantil; después, la LIC y secundariamente las
circulares tanto de la CNBV como de Banxico, que hoy en día nos da un marco
completo de regulación en materia de banca electrónica” (p.105). Sin embargo,
las empresas Fintech avanzan y se corre el riesgo de tener vacíos jurídicos y
desproteger a los usuarios. Mientras que Cruz y otros, (2020), consideran que,
aunque no existen leyes fiscales para las operaciones con criptomonedas, los
ciudadanos que generen ingresos por este tipo de actividad deben declararlos y
pagar impuestos, siendo entonces desde el punto de vista económico, como un
aspecto positivo pues generaría ingresos por impuestos para el país.
Venezuela: Este país creo su propia moneda virtual
“Petro”, de acuerdo con Álvarez, (2019), “este país concentra casi todo el
volumen de transacciones de Bitcoin en el continente, con un 84.25% de los
movimientos de América del Sur que suman un volumen de 707.3 millones de
dólares”. (p.139). Las causas que motivan al venezolano a invertir en Bitcoin
son similares a las razones que motivan a los argentinos porque los venezolanos
en estos momentos están pasando por una crisis financiera, humanitaria y social
que hace que la población busque resguardar el valor de su dinero en
criptomonedas.
Las
criptomonedas en Ecuador
En Ecuador el Banco Central ha sido muy específico
informando a los ecuatorianos que las criptomonedas no son legales dentro del
país. De acuerdo a la Constitución de Ecuador, (2008), en su artículo 303,
establece que las instrumentaciones de las políticas legales monetarias dentro
del Estado, son llevadas a cabo por medio del Banco Central del Ecuador. El comunicado está basado en el artículo 93
del Código Orgánico Monetario y Financiero, (2014), se expresa la prohibición
de cualquier tipo de moneda que no esté debidamente autorizado por la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera, especificando que el Estado es el
único encargado de emitir billetes y monedas. Por su parte, Espinoza y otros,
(2021) explica que el Banco Central del Ecuador a principios del 2018, en
atención a lo que establece el Art. 94 del Código Orgánico Monetario y
Financiero, (2014), explicó que, “aunque no está prohibida la compraventa de
criptomonedas, las mismas no son monedas de curso legal y no están autorizadas
como un medio de pago de bienes y servicios en el país” (p.32). Es decir, no
son un medio de pago reconocido por el ente financiero en Ecuador, pero su
tenencia no incumple la ley.
De acuerdo con Caizapanta y otros, (2018), la
economía en el país es tradicional y los ecuatorianos desconocen el manejo de
las criptomonedas, a pesar de esto un pequeño grupo de ciudadanos tienen
interés y guiados por asesores financieros han invertido en las criptomonedas Reyes
y Rosero, (2018). Distintos factores como las limitaciones, especulación, falta
de conocimiento y experticia aunado a la corrupción influyen en el fracaso de
las monedas virtuales en Ecuador como señalan Fernández y otros, (2018), el uso
de criptomonedas ha sido progresivo y negativo porque han ocasionado infinidad
de estafas y fraudes a las personas más humildes con ofertas engañosas de
obtener ganancias grandes en corto tiempo. Ante esta realidad, el Gobierno
ecuatoriano, buscando proteger a los ciudadanos de los riesgos de las
criptomonedas en especial el bitcoin, propuso un servicio denominado dinero
electrónico que funciona con el dólar como moneda oficial del país y el usuario
solo debe crear una cuenta dentro de la app que provee el Banco Central de
Ecuador es un sistema de cuentas de moneda depositada, al respecto Bech y
Garratt, (2017, p.114), comentan que “para abrir una cuenta, los ciudadanos
tienen que descargar una aplicación, indicar su número nacional de identidad y
responder unas preguntas de seguridad. Las personas ingresan o retiran dinero
acudiendo a los centros de transacción designados”. El uso de este sistema de
pagos ofrece incentivos a los usuarios como devolución del IVA y del impuesto a
la Renta, al respecto Riera y otros, (2018) explican que los usuarios han
aceptado el sistema por sus beneficios pues es una forma ágil, fácil y segura
de realizar sus pagos a través de sus celulares.
Sin embargo, esta respuesta del gobierno no ha sido
suficiente pues según Iñiguez, (2020), en el país se mueven 5 millones de
dólares en aproximadamente 30 mil transacciones electrónicas al año, este
volumen hace inminente la necesidad de avanzar en legislación específica para
las empresas FinTech, como lo ha hecho México y en la dirección que avanza
Argentina. Las plataformas FinTech son las que prestan servicios financieros
para de intercambio y compraventa de criptoactivos -Exchange P2P- de una manera
ágil en internet. En la Tabla 1, se muestran las principales plataformas que
prestan el servicio de compraventa de criptomonedas en Ecuador, indicando las
criptomonedas que comercializan, las comisiones y las opciones de pago.
Tabla 1. Plataformas para comprar y vender Criptomonedas en
Ecuador.
|
Exchange P2P |
Criptomonedas / Monedas |
Comisión |
Opciones de pago |
|
LocalBitcoins |
BTC / USD |
1% |
PayPal, tarjetas de regalo de Amazon,
transferencias bancarias |
|
LocalCryptos |
BTC, ETH, LTC, DASH / USD |
0,25% al maker
y 0,75% al taker. |
No especifica |
|
Paxful |
BTC/ USD. |
0,5% compraventa con transferencia bancaria. 1%
para otros métodos. |
PayPal, tarjetas de regalo de Amazon y Neosurf,
MoneyGram, Western Union y transferencias bancarias con dólares
estadounidenses. |
|
Exchange centralizados
(trading) |
|||
|
Binance |
BTC, ETH, LTC, BCH, XRP,
+185 / USD. |
Para el trading
hay 9 niveles. Depósitos gratis y comisiones variadas para otras operaciones |
Depósito bancario (que se acredita a los 4 días) o
con tarjetas de crédito |
|
Coinbase |
BTC, ETH, XRP, USDT, +15 /
USD |
1,49% en compras y ventas / 3,99% tarjetas de
crédito / otras dependen del tipo de operación |
Depósitos bancarios en dólares o tarjetas de
crédito, pero tienes la opción de convertir o depositar criptomonedas y
utilizar sus herramientas de trading |
|
SatoshiTango |
BTC, ETH, LTC, BCH, XRP,
DAI / USD |
Entre 1% y 2% por operaciones de compraventa. |
Transferencias bancarias, giftcards de Amazon y numerosos métodos de pago más |
|
Capitalika |
BTC, ETH / USD. |
Entre 1,5% y 6,5 %, según tipo de operación |
Pagos con tarjetas de débito y crédito. Ofrecen
una tarjeta Visa recargable con criptomonedas o dólares |
|
BITPoint |
BTC, ETH, XRP, LTC, BCH/
USD |
Depósitos y retiros con criptomonedas 0,5%;
depósito con fíat USD 5 + 0,5%; retiros con fíat USD 10 + 1%; spot trading 0,99%; margin trading 0,15% |
Depósitos bancarios en USD a través de un banco
local, con tarjetas y hacer trading
con apalancamiento. |
Nota: Tomado a partir de González, 2021.
Al respecto la regulación de las FinTech en
Ecuador Iñiguez (2020) considera que es
muy relevante “a fin de proteger las transacciones de los usuarios, promover la
inclusión financiera, la solidez y transparencia de las entidades controladas,
además de dotar al organismo de control de la facultad sancionadora”, (p.120);
otros beneficios de la regulación es que permitiría ampliar las fuentes de
financiamiento de las Pymes, mejorar la
democratización y acceso a servicios financieros de acuerdo con Salinas y
Zambrano, (2020).
Conclusiones
La Banca tradicional y el sistema financiero están
transformándose con la incorporación de las tecnologías de información y
comunicación, que han permitido la creación de una economía digital con impacto
global. El impacto de las criptomonedas a pesar de sus riesgos es importante en
la economía mundial y la reacción de los gobiernos debe responder a esta
realidad. Los países tienen reacciones diversas, algunos han creado
regulaciones, otros han emitido advertencias y otros simplemente las han
prohibido.
En el caso de Ecuador las criptomonedas no son un medio
de pago reconocido por el Banco Central pero su compra no está prohibida, estas
limitaciones y otros factores como desconocimiento y especulación han traído un
sin número de estafas a la población, quienes en su mayoría las valoran
negativamente. Luego de esta revisión documental sobre el funcionamiento
general de las criptomonedas, de la información analizada se puede concluir:
·
Las
criptomonedas tienen un sistema de funcionamiento seguro basado en un
procedimiento matemático conocido como criptografía que trabaja con un sistema
de transacciones conocido como blockchain que garantiza seguridad, anonimato y
control del sistema.
·
No
existe un consenso a nivel global sobre el uso de las monedase virtuales,
existe un limbo jurídico sobre su uso legal en la mayoría de los países, por lo
que los gobierno emiten advertencias sobre el riesgo de invertir en
criptomonedas, en otros simplemente está prohibido.
·
En
Latinoamérica con sus características propias como continente con países que
sufren crisis económicas e inflación, las criptomonedas han sido aceptadas por
los ciudadanos donde sus economías están en problemas como un medio de
preservar el valor de su dinero.
·
En
el caso de Ecuador, las criptomonedas no se pueden usar como medios de pago,
pero el ciudadano que desee tener monedas virtuales no incurre en delitos. El
gobierno ha creado un sistema de pagos con dinero electrónico que incentiva a
la población con beneficios impositivos.
·
Se
recomienda al gobierno de Ecuador avanzar en una legislación de las empresas FinTech,
debido a que dispone de diversas plataformas internacionales que comercializan
criptomonedas, para que proteja las transacciones de los usuarios, contemple
mecanismos de sanción, ampliar el acceso a servicios, mejore las opciones de
financiamiento de Pymes.
·
Se
recomienda al gobierno ser fuente de información y conocimiento para los
ciudadanos y a las personas que estén interesadas en invertir cualquier
criptoactivo como Bitcoin, deben ser cautelosos, asesorarse y estar informado
de los riesgos que están tomando, para evitar la pérdida de dinero.
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